一朵云、一张网穿透N个业务板块、X端个性子公司！看大型综合性集团如何实现预算业务一体化
2024年12月16日财政部发布《关于全面深化管理会计应用的指导意见》财会〔2024〕22 号（以下简称《指导意见》），对新时代下管理会计的发展提出了新的目标和要求。《指导意见》中提出：积极推动以全面预算、经营分析、合并报告等为核心的一体化平台建设，提高战略执行能力和资源配置效率。同时，国务院国资委将在2025年正式推出指导中央企业财务数智化转型的相关政策，元年科技承担了政策文件制定的支撑性课题，以课题研究为政策制定提供专业支持，其中重要的一条指引，就是推动财务转型一体化升级。预算管理作为管理会计深化应用的重要抓手，可以看到，建设高度集中的预算管理一体化平台已成为大型集团构建预算系统的趋势。
在当今复杂多变的商业环境中，大型综合性集团的预算管理面临着诸多棘手难题，相较于单一主营业务企业集团，其复杂性和挑战性更为显著。
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? 组织架构复杂
大型综合性集团通常涵盖多个业务领域、众多子公司以及层级繁复的管理部门，这使得其组织架构宛如迷宫般错综复杂。不同层级之间信息传递存在延迟与失真，决策流程冗长，降低了预算编制与执行的效率。例如，集团总部制定的预算目标需层层下达至基层业务单元，但在传递过程中，由于各层级对目标的理解差异以及利益诉求不同，可能导致目标偏离或执行不力。
集团内部各业务板块、职能部门之间沟通渠道受阻、协调机制缺失，是预算管理的又一重大挑战。财务部门负责预算的编制与监控，业务部门则专注于实际业务开展，二者若缺乏有效沟通，财务部门制定的预算可能脱离业务实际，业务部门也难以理解并执行预算要求。同时，跨部门项目在预算管理中常出现职责不清、任务推诿的现象。
大型综合性集团业务多元，各子公司和部门的数据统计口径、核算方法往往大相径庭。这种数据标准的混乱使得在预算编制阶段，总部难以汇总整合各单元的数据，无法获取准确、完整的集团整体财务及业务信息，进而影响预算编制的科学性与合理性。在预算执行监控环节，由于数据标准不一致，无法进行有效的对比分析，难以及时发现预算执行偏差及其根源，延误调整时机，增加了集团财务风险与经营风险。
大型综合性集团涉足多种业务领域，每种业务具有独特的运营模式、市场规律与盈利周期，要想适应不同的业务领域就必须搭建差异化的业务模型。如果模型交由集团统一管理，随着模型数量不断增加调整和维护工作量巨大，沟通成本高，容易导致导致业务僵化，反之分散到子公司又无法保证集团统一要求能够及时准确落实到位。
基于云平台打造的预算管理 SaaS 云服务，为企业提供了一个上下贯通、敏捷高效、安全可控的预算管理解决方案。
支持分层分级的管理体系，由集团统一建立数据标准，确保整个集团的数据一致性和规范性。这些数据标准将直接下发给各个子公司，实现集团预算的集约化管理。集团可以实时掌握各子公司的预算情况，进行统一的规划和决策，有效避免了数据混乱和管理失控的问题。
子公司在承接集团下发数据的基础上，能够结合自身业务特色，实施个性化扩展方案。这意味着子公司可以根据自身的业务需求和特点，对预算管理系统进行定制化设置，满足不同业务场景的需求。同时，子公司的预算数据能够及时汇总到集团，实现上下贯通的信息流动。
各家子公司可以按行业规范和要求，按需构建 SaaS 多租户实例，实现数据的完全隔离。每个子公司都拥有独立的租户空间，数据相互隔离，互不干扰。同时，多租户架构还能够实现资源的共享和复用，降低企业的 IT 成本。
支持自助搭建统一和个性化的战略规划、年度预算、经营预测、预算分析模型。企业可以根据自身的业务需求，灵活构建各种预算模型，快速响应市场变化。无需依赖专业的 IT 人员，业务人员即可通过简单的操作，完成模型的搭建和调整，大大提升了预算管理的灵活性和效率。
元年预算产品基于国内领先的ArkCube内存多维数据库，具备高性能实时计算和数据合并能力，能够快速处理大量的业务数据，完成复杂计算。
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某综合性跨国企业集团预算上云成功实践
以下是某综合性跨国企业集团的成功案例，展示元年C1预算系统上云的实际成效：
Z集团为一家大型综合性跨国企业集团，预算业务覆盖金融、证券、保险地产等，传统模式下预算管理存在一管就死、一放就乱的难题，无法做到既照顾到子公司业务的灵活性又满足集团整体要求，长期以来预算数据只能由各子公司人工处理报送。在国企改革深入推进、以及市场竞争日益激烈的大背景下，集团对管理系统和数字基础设施的统筹需求愈发迫切。构建穿透式管理体系、提升预算管理精细化水平成为Z集团发展道路上的关键任务。
大型综合性集团预算上云解决方案
搭建基于云端的租户管理平台、预算管理平台，根据使用元年C1全面预算系统替换原预算管理系统的工作安排计划，逐步搭建、开放子公司租户；
集团总部以及一期上线的子公司，基于自身的行业、业务特点，设计、规划各相对独立的预算管理体系，方案经过预算管理委员会的评审后，开始落地实施；
集团总部实施团队搭建用于集中管控的维度、模型、计算规则、报表，并通过云平台下发到各子公司租户，子公司在线接收后，直接发布到自身的预算系统中，子公司实施团队在集团下发数据的基础上实现个性化预算模型与集团取数模型的数据互通；
集团和子公司分别搭建各自相对独立的预算系统。元年C1预算产品基于国内领先的内存多维数据库ArkCube打造，采用全内存数据存储，具备高性能，实时计算能力，支持维度、模型、表单、报告的自助、快速搭建。是集团预算系统快速建设落地的有力保障；
云端管理平台的实施团队，搭建子租户数据上报集团的通道，利用DM（元年自研ETL工具）实现租户之间的数据上报。由于集团和子公司均采用云平台统一的维度、模型数据上报只需简单映射即可完成；
各子系统根据关联需要配置计划任务和审批流程。元年C1产品集成了完整的计划任务/流程审批功能。填报环节可以通过快速配置将填报任务以待办方式推送到具体的责任人。上报环节任务可以自动关联审批流程根据权责完成审批；
元年实施团队，编纂适用于各子公司的预算系统操作手册，通过0.5-1天的员工培训，实现了预算编制流程的优化和预算上云的平滑过渡；
全年的预算编制、调整过程中，集团预算模型的调整，均通过云平台下发到各子公司租户，并通过一键发布功能实现模型、报表的统一调整；
收集、总结一期上云的工作经验，开展第二期预算上云的工作，一级子公司参考集团管理模式，开始搭建旗下子公司的预算管理平台。
预算云平台全方位
提升Z集团运营和管理能力
元年这套大型综合性跨国集团的预算上云方案，通过一体化云平台达成Z集团数智管控目的，总部与子公司之间实现高效的数据与管理要求的交互。同时以数据为基石构建的模型能够精准地指导企业经营决策，当指标异常时可迅速追溯根源。此平台极大提升了数据的完整度、集中度和可用度，使预算管理能够与业务紧密结合，同时让各管理集团的管控工作也更流畅、更高效，从而全方位提升企业的运营和管理能力。
Z集团预算上云提质增效成果
预算编制时间缩短50%，月度调整周期减少30%；
数据准确率提升至98%以上；
跨区域协同效率显著提高。
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